Kakva provizija? Online partneri poput Booking.com i Airbnb naplaćuju svoje usluge putem provizije za smještaj. Na plaćenu proviziju iznajmljivači su dužni obračunati i platiti PDV po stopi od 25%, ta obveza prelazi na iznajmljivače jer su sjedišta društava kojima plaćaju smještena u drugim državama članicama Europske unije, npr. Airbnb je smješten u Dublinu, Booking.com u Amsterdamu.
Kako bi iznajmljivači mogli izvršiti svoje obveze plaćanja PDV-a za usluge iz Europske unije potrebno je ishoditi takozvani PDV ID broj, koji možete ishoditi osobno u nadležnoj poreznoj upravi ili putem ePorezne uz vjerodajnicu odgovarajuće razine sigurnosti.
Ako ste ishodili PDV ID broj sljedeći korak je skupiti račune sa aplikacije Vašeg odabira te ih odvojiti mjesec po mjesec, te za svaki mjesec doći do ukupnog iznosa računa, Prijava obveze PDV-a mora se poslati do 20.-og u mjesecu za prethodni mjesec, a rok plaćanja obveze PDV-a je do zadnjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec sukladno prijavljenoj obvezi. U svrhu pojašnjenja recimo da je za jedan mjesec ukupan iznos provizije 100 EUR, što će biti 100 EUR (osnovica) + 25 EUR (PDV). Razlog zašto se ukupni iznos tretira kao osnovica, a ne kao iznos sa uračunatim PDV-om je zato što je dobavljač na izdani račun primjenio institut 'reverse charge', na taj način je obvezu plaćanja PDV-a prebacio na kupca, sukladno tome kupac je dužan obračunati PDV i platiti ga. Ovdje dolazimo do razlike između obveznika PDV-a i onih koji to nisu. U slučaju da porezni obveznik PDV-a obračunava i plaća PDV ima pravo na odbitak pretporeza, na ovaj način ispada kao da se plaća samo osnovica dok se plaćeni PDV prebija sa odbijenim pretporezom. Kada PDV obračunava i plaća pravna ili fizička osoba koja nije obveznik PDV-a ne dolazi do odbitka, već je osoba dužna platiti PDV na pruženu uslugu.
Sada kada ste utvrdili svoju obvezu PDV-a, potrebno je poslati izvještaj prema Poreznoj upravi. Ovaj korak ćete obaviti putem ePorezne, u PDV obrascu pod točkom II.10. Primljene usluge iz EU po stopi od 25% unosite osnovicu (lijevi stupac) i obvezu PDV-a (desni stupac), obvezu PDV-a prepisujete i pod točku IV.
Nakon što ispunite zaglavlje s relevantnim podacima o Vama ili Vašem društvu spremni ste poslati Vaš izvještaj u Poreznu, te po obavljenom slanju službeno ste prijavili svoju obvezu PDV-a. Svakako se proces čini kompliciran i ovisi o Vašem snalaženju po portalu ePorezna, ali svakako je važno redovito izvještavati o Vašim obvezana, u suprotnom će Porezna samostalno utvrditi poreznu osnovicu prema slobodnoj ocjeni, što svakako može imati negativan učinak na poslovanje.
Važno je napomenuti kako su podaci od pružatelja usluga (Booking.com i Airbnb) dostupni Poreznoj, te aktivno istražuju jesu li svi iznajmljivači uredno podmirili svoje obveze.
Ukratko, uz malo igre s administracijom možete regulirati svoje obveze prema Poreznoj i osigurati miran tok poslovanja, a u slučaju da imate problema sa popunjavanjem PDV obrasca ili tražite iskusnog računovođu koji će uredno voditi Vaše knjige i poštediti Vas muka, RKR.hr stoji na usluzi.
Srdačno,
Vaš RKR.hr